Budżetowanie i Controlling w przedsiębiorstwie wodociągowo-kanalizacyjnym

Do udziału zapraszamy członków zarządów i dyrektorów, głównych księgowych, pracowników działów ekonomiczno-finansowych, pracowników działów księgowości, controllerów, pracowników urzędów gmin, którzy z racji swojej pracy sprawują kontrolę nad realizacją usług komunalnych w gminie, członków rad nadzorczych przedsiębiorstw, których przedmiotem działalności jest świadczenie usług zbiorowego zaopatrzenia w wodę odbiorcom oraz odprowadzania i oczyszczania ścieków.

PROGRAM:

Dzień I
9.30-10.00 Rejestracja uczestników i poranna kawa
10.00 Rozpoczęcie
10.00- 16.30 Wykład
I. RACHUNKOWOŚĆ ZARZĄDCZA A RACHUNKOWOŚĆ FINANSOWA (45 min)
1. Wymogi rachunkowości zarządczej i finansowej.
2. Rachunkowość zarządcza, a controlling.
3. Przystosowanie zasad zarządzania przedsiębiorstwem do wymogów rachunkowości zarządczej i controllingu.
4. Rachunek kosztów w rachunkowości finansowej i zarządczej
5. Budżetowanie jako podstawowe narzędzie rachunkowości zarządczej i controllingu.
6. Rachunkowość zarządcza a ustawa o zbiorowym zaopatrzeniu w wodę i zbiorowym odprowadzaniu ścieków.
II. RODZAJE RACHUNKÓW KOSZTÓW I ICH WPŁYW NA KALKULACJE KOSZTÓW (45 min)
1. Cele i zadania rachunku kosztów.
2. Charakterystyka rachunku kosztów pełnych.
3. Charakterystyka rachunku kosztów zmiennych.
4. Charakterystyka rachunku kosztów działań.
5. Przykład i ćwiczenie z zakresu rachunku kosztów.
III. RACHUNEK KOSZTÓW W PRZEDSIĘBIORSTWACH WODOCIĄGOWO-KANALIZACYJNYCH (90 min)
1. Ośrodki odpowiedzialności i miejsca powstawania kosztów – Przykład i ćwiczenie.
2. Koszty utrzymania ujęć i produkcji wody.
3. Koszty utrzymania systemu wodociągowego.
4. Koszty utrzymania systemu kanalizacyjnego.
5. Koszty utrzymania oczyszczalni i oczyszczania ścieków.
6. Koszty obsługi klienta (odczyt, rozliczenie, windykacja).
7. Koszty działalności pomocniczej, w tym:
a) Koszty transportu.
b) Koszty laboratorium.
c) Koszty automatyki.
d) Koszty dyspozytorni pogotowia wodociągowo-kanalizacyjnego.
8. Koszty działalności dodatkowej.
9. Koszty hurtowej dostawy wody.
10. Koszty hurtowego odbioru ścieków.
11. Koszty ogólnozakładowe.
12. Koszty utrzymania zarządu.
13. Koszty stałe i zmienne usług wodociągowo-kanalizacyjnych. Ćwiczenie.
IV. ORGANIZACJA EWIDENCJI PRZYCHODÓW I KOSZTÓW
NA POTRZEBY ZARZĄDZANIA PRZEDSIĘBIOSTWEM WODOCIĄGOWO-KANALIZACYJNYM (90 min)
1. Grupowanie kosztów działalności przedsiębiorstwa.
2. Modyfikacja planu kont na potrzeby controllingu i budżetowania ze szczególnym uwzględnieniem wymagań ustawy o zbiorowym zaopatrzeniu w wodę i zbiorowym odprowadzaniu ścieków.
3. Plan kont zespół 5 – koszty według układu funkcjonalno-kalkulacyjnego
– jako źródło informacji o działalności przedsiębiorstwa.
4. Projekt zakładowego planu kont – zespół 5 i 7 na potrzeby zarządzania kosztami.
5. Wady analizy kosztów wyłącznie według mpk i rodzaju (konta zespołu 4 i 5).
6. Zapisy w polityce rachunkowości w kontekście ustawy o zbiorowym zaopatrzeniu
w wodę i zbiorowym odprowadzaniu ścieków.
7. Rozliczanie kosztów w przedsiębiorstwie wodociągowo-kanalizacyjnym
a) Rozliczanie wewnętrzne kosztów – przykład i ćwiczenie.
b) Rozliczanie kosztów robocizny – przykład i ćwiczenie.
c) Klucze rozliczeniowe kosztów i wpływ na zarządzanie kosztami przedsiębiorstwa – przykład i ćwiczenie.
d) Kalkulacja kosztów usług wewnętrznych i zasobów – przykład i ćwiczenie.
8. Przykład Zakładowego Planu Kont dla przedsiębiorstwa wodociągowo-kanalizacyjnego (Zespół 4,5 i 7).
V. SPRAWOZDAWCZOŚĆ NA POTRZEBY ZARZĄDZANIA PRZEDSIĘBIOSTWEM WODOCIĄGOWO-KANALIZACYJNYM (90 min)
1. Rachunek wyników produkcji i dostarczania wody dla wyodrębnionego obszaru – przykład.
2. Rachunek wyników odprowadzania i oczyszczania ścieków dla wyodrębnionego obszaru.
3. Rachunek wyników działalności przedsiębiorstwa na potrzeby zarządzania.
4. Rachunek wyników zbiorowego zaopatrzenia w wodę.
5. Rachunek wyników zbiorowego odprowadzania i oczyszczania ścieków – przykład.
6. Rachunek wyników działalności przedsiębiorstwa.
7. Budżet przedsiębiorstwa – przykład.
8. Budżet inwestycyjny jako budżet zadaniowy – przykład.
9. Raport z działalności przedsiębiorstwa.
W trakcie wykładów przerwa kawowa o godz. 11.30 oraz lunch o godz. 13.15
15.30 – 16.30 Panel dyskusyjny – pytania i odpowiedzi
19.30 Kolacja

Dzień II
9.30-10.00 Rejestracja uczestników i poranna kawa
10.00 Rozpoczęcie
10.00- 15.30 Wykład
I. WDRAŻANIE CONTROLLINGU
I BUDŻETOWANIA W PRZEDSIĘBIORSTWIE WODOCIĄGOWO-KANALIZACYJNYM (180 min)
1. Istota controllingu jako podsystemu regulacji wewnętrznej.
2. Przedmiot i zakres controllingu.
3. Istota wdrażania systemu budżetowania i controllingu w przedsiębiorstwie.
4. Audyt systemu budżetowania i controllingu przedsiębiorstwa.
5. Dokumentacja organizacyjna systemu budżetowania przedsiębiorstwa.
6. Koncepcja wdrożenia systemu budżetowania w przedsiębiorstwie.
7. Organizacja i zadania działu controllingu. Rola controllera w przedsiębiorstwie.
8. Excel a systemy informatyczne do budżetowania i controllingu.
9. Przykład systemu budżetowania dla przedsiębiorstwa wodociągowo-kanalizacyjnego zbudowany w oparciu arkusz kalkulacyjny Excel.
II. KALKULACJE USŁUG DODATKOWYCH ŚWIADCZONYCH PRZEZ PRZEDSIĘBIORSTWA WODOCIĄGOWO-KANALIZACYJNE W OPARCIU O (90 min)
1. Usługi wodomierzowe – przykład.
2. Usługa odbioru ścieków dowożonych tzw. zlewni – przykład.
3. Usługa hurtowej dostawy wody – przykład.
4. Usługa hurtowego odbioru ścieków – przykład.
W trakcie wykładów przerwa kawowa o godz. 11.00 oraz lunch o godz. 13.15
15.00 Zakończenie

Warunki rezygnacji:Rezygnację przyjmujemy najpóźniej na 7 dni przed szkoleniem w formie pisemnej. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów w 100%. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.