Najnowsze zmiany w zakresie VAT w jednostkach sektora finansów publicznych. Skutki wyroku TSUE z dnia 29 września 2015 r. i uchwały NSA.

PROGRAM:

1. Konsolidacja podatkowa jednostek budżetowych i zakładów budżetowych JST – skutki wyroku TSUE (C-276/14) i uchwały NSA (I FPS/4/15):

• gmina jako podatnik VAT z tytułu wszystkich czynności wykonywanych również przez jednostki budżetowe i samorządowe zakłady budżetowe,
• skutki utraty zwolnień podmiotowych,
• zastosowanie tez wyroku w czasie – wsteczne rozliczenie podatku,
• organizacyjne i podatkowe skutki konsolidacji jednostek budżetowych i zakładów budżetowych,
• usługi wykonywane pomiędzy jednostkami budżetowymi i zakładami budżetowymi – dokumentowanie i rozliczanie,
• skutki przekazania inwestycji gminnych i powiatowych jednostkom i zakładom budżetowym,
• zasady dokumentowania transakcji dokonywanych na rachunek JST,
• zasady prowadzenia rejestrów zakupu i sprzedaży VAT,
• problem kas rejestrujących.

2. Zmiany w zakresie zasad odliczania podatku naliczonego proporcją:

• czynności niepodlegające opodatkowaniu włączone do tzw. „prewspółczynnika”,
• podmioty, których dotyczy obowiązek stosowania „prewspółczynnika”,
• nowe zasady proporcjonalnego odliczania podatku naliczonego,
• omówienie ustawowych sposobów liczenia proporcji,
• klucz podziału proporcji według rozporządzenia Ministra Finansów z grudnia 2015,
• dochody gmin, powiatów, jednostek i zakładów objęte metodą przychodową wyliczania prewspółczynnika,
• korekta „prewspółczynnika” po zakończeniu roku,
• wieloletnia korekta podatku naliczonego za pomocą prewspółczynnika,
• kwalifikowanie przychodów finansowych dla ustalania proporcji,
• czynności wyłączające stosowanie prewspółczynnika.

3. Refakturowanie usług w świetle orzecznictwa TSUE:

• świadczenia złożone w świetle orzecznictwa TSUE ze szczególnym uwzględnieniem wyroków w sprawach: Wojskowej Agencji Mieszkaniowej oraz Field Fisher Waterhouse,
• warunki refakturowania usług wskazane w orzecznictwie TSUE,
• możliwość refakturowania dodatkowych kosztów, w tym podatku od nieruchomości, opłat śmieciowych, podatku od nieruchomości,
• stanowiska organów podatkowych oraz sądów administracyjnych w zakresie refakturowania przy świadczeniach złożonych, w tym związanych z najmem oraz mediami,
• refakturowanie usług a stawka podatkowa, moment powstania obowiązku podatkowego oraz termin odliczenia podatku.

4. Rozliczanie odwrotnego obciążenia (wyroby stalowe, złom, komputery, telefony):

• katalog towarów i usług, przy dostawie których podatek rozlicza nabywca (m.in.: wyroby stalowe i miedziane, surowce wtórne, komputery przenośne, telefony komórkowe),
• obowiązek rozliczenia podatku przez nabywcę-podatnika czynnego,
• weryfikowanie nabywcy,
• ustalanie podstawy opodatkowania przy odwrotnym obciążeniu,
• moment powstania obowiązku podatkowego u sprzedawcy i nabywcy,
• faktura a prawo do odliczania podatku naliczonego,
• limity kwotowe w stosowaniu mechanizmu odwrotnego obciążenia w transakcjach dotyczących elektroniki,
• korygowanie rozliczeń przy zmianie podmiotu zobowiązanego do rozliczenia podatku oraz zmianie limitów transakcji,
• moment dokonania korekt transakcji w związku z nieprawidłowym wystawianiem faktur przez sprzedawcę,
• obowiązki związane ze składaniem informacji VAT-27.

5. Likwidacja stawki obniżonej dla jednostek ochrony przeciwpożarowej, przeznaczonych na cele ochrony przeciwpożarowej:

• przyczyny podwyższenia stawki podatkowej,
• towary objęte stawką podstawową,
• stosowanie stawek w okresie przejściowym,
• wpływ zmiany stawki VAT na proces zamówień publicznych.

6. Pytania i odpowiedzi.

Warunki rezygnacji:Rezygnację przyjmujemy najpóźniej na 7 dni przed szkoleniem w formie pisemnej. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów w 100%. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.