PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI- praktyczne problemy w 2023 roku oraz zmiany z ostatnich lat w przepisach, które mają wpływ na rozliczanie podatku w branży wodociągowo-kanalizacyjnej, energetycznej, ciepłowniczej i innych przedsiębiorstwach sieciowych w 2023 roku Najnowsze orzecznictwo sądowo-administracyjne oraz interpretacje podatkowe.

SZKOLENIE ONLINE wykład na żywo
z możliwością zadawania pytań przez chat

PROGRAM:

1. Regulacje prawne najważniejsze dla podatku od nieruchomości:
a) ustawa o podatkach i opłatach lokalnych jako podstawowe źródło podatku od nieruchomości,
b) istotne przepisy Kodeksu cywilnego, w tym dotyczące własności sieci, służebności przesyłu, jak również posiadania samoistnego,
c) stosowanie ustawy – Prawo budowlane,
d) regulacje Ordynacji podatkowej istotne z punktu widzenia podatku od nieruchomości.

2. Podstawowe pojęcia wyznaczające zakres i wysokość opodatkowania podatkiem od nieruchomości:
a) wpływ ewidencji gruntów i budynków na podatek od nieruchomości,
b) księgi wieczyste a podatek od nieruchomości,
c) możliwość kwestionowania zapisów w ewidencjach w trakcie sporów z organami podatkowymi,
d) Klasyfikacja Środków Trwałych a podatek od nieruchomości,
e) organy podatkowe właściwe dla podatku od nieruchomości,
f) przedawnienie podatku od nieruchomości.

3. Przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości:
a) budynki, w tym również budynki czasowo niewykorzystywane w działalności gospodarczej,
b) pojęcie „przegrody budowlanej” oraz „wyodrębnienia z przestrzeni”,
c) pojęcie budowli i urządzenia budowlanego,
d) różnica w pojęciu „budynku” oraz „budowli”,
e) budowla na cudzym gruncie,
f) opodatkowanie urządzeń technicznych,
g) stacje transformatorowe,
h) obiekty liniowe, w tym linie i trakcje elektroenergetyczne,
i) kanalizacja kablowa,
j) panele fotowoltaiczne,
k) urządzenia i maszyny posadowione na fundamentach,
l) zbiorniki,
m) sieci techniczne,
n) wiaty,
o) wolno stojące instalacje, maszty antenowe i wolno stojące trwale związane z gruntem tablice reklamowe i urządzenia reklamowe;
p) tymczasowe obiekty budowlane m. in. sezonowe namioty, obiekty kontenerowe itp.
q) place, place pod śmietnik, ogrodzenia,
r) przyłącza,
s) uzbrojenie terenu.

4. Prawidłowe określenie podstawy opodatkowania podatkiem od nieruchomości:
a) zasady określania powierzchni gruntów,
b) powierzchnia użytkowa budynku,
c) dokumentacja istotna w przypadku określania powierzchni budynku,
d) powierzchnia kondygnacji, klatek schodowych,
e) ustalenie podstawy opodatkowania przy budowlach,
f) budowle a kompleksowe środki trwałe;
g) budowle całkowicie zamortyzowane a podatek od nieruchomości,
h) modernizacja budowli a obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania.

5. Podatnik podatku od nieruchomości:
a) właściciel jako podatnik podatku od nieruchomości,
b) posiadacz samoistny podatnikiem podatku od nieruchomości,
c) użytkownik wieczysty podatnikiem podatku od nieruchomości,
d) posiadacz zależny – posiadacz nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego.

6. Rozliczenia podatku przez współwłaścicieli:
a) podmioty zobowiązane do zapłaty podatku,
b) odpowiedzialność za zaległości,
c) rozliczenia między współwłaścicielami.

7. Stawki podatku od nieruchomości:
a) zasady ustalania stawki podatku od nieruchomości przez radę gminy,
b) możliwość zwolnienia z podatku od nieruchomości poprzez uchwałę rady gminy,
c) stawki podatku od nieruchomości w przypadku gruntów,
d) stawki podatku od nieruchomości w przypadku budynków,
e) stawka podatku od nieruchomości dotycząca budowli.

8. Obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości:
a) ogólne zasady powstawania obowiązku podatkowego,
b) wybudowanie nieruchomości a podatek,
c) nabycie nieruchomości a obowiązek podatkowy,
d) sprzedaż nieruchomości,
e) likwidacja obiektu budowlanego a moment wygaśnięcia obowiązku podatkowego,
f) deklaracje w podatku od nieruchomości,
g) terminy zapłaty podatku.

9. Zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe.

10. Zmiany z ostatnich lat w przepisach podatku od nieruchomości, które mają wpływ na rozliczanie podatku:
a) zmiana definicji „obiektu budowlanego” w Prawie budowlanym,
b) wyłączenia z zakresu opodatkowania z powodów technicznych,
c) konsekwencje wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 24 lutego 2021 r. o sygn.
SK 39/19,
d) podatek od nieruchomości w COVID-19,
e) skutki nowego zakresu solidarnej odpowiedzialności podatników w przypadku współwłasności obiektów budowlanych oraz nieruchomości,
f) nowelizacja ustawy Prawo budowlane z 19 września 2020 r.,
g) jednolity wzór deklaracji na podatek od nieruchomości,
h) grunty pod infrastrukturą przesyłową.

11. Ujęcie podatku od nieruchomości w rozliczeniu podatku dochodowego:
a) podatek od nieruchomości jako koszt,
b) zaległość w podatku od nieruchomości a koszty uzyskania przychodów,
c) rozliczenie podatku od nieruchomości w czasie.

12. Podatek od nieruchomości a MDR.

13. Najnowsze orzecznictwo sądowo-administracyjne oraz interpretacje organów podatkowych dotyczące podatku od nieruchomości.

14. Pytania i odpowiedzi – dyskusja.

Warunki rezygnacji:Rezygnację przyjmujemy najpóźniej na 7 dni przed szkoleniem w formie pisemnej. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów w 100%. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.