Rezerwy celowe – zmiany wynikające z nowego rozporządzenia z 2026 r.
Cel szkolenia:
Szkolenie poświęcone jest omówieniu kluczowych zmian wynikających z nowego rozporządzenia w sprawie zasad tworzenia rezerw celowych, obowiązującego od 2026 r. Uczestnicy poznają najważniejsze różnice względem dotychczasowych regulacji, nowe obowiązki dotyczące klasyfikacji ekspozycji, wyceny zabezpieczeń, restrukturyzacji oraz tworzenia odpisów. Spotkanie ma charakter praktyczny – koncentruje się na wpływie zmian na codzienną pracę banków spółdzielczych, procesy kredytowe i rachunkowe oraz wymagania nadzorcze. Celem szkolenia jest zapewnienie zrozumienia nowych zasad i przygotowanie uczestników do ich skutecznego wdrożenia.
Adresaci:
1. Członkowie Zarządu nadzorujący zarządzanie ryzykiem, finansami
2. Pracownicy jednostek ryzyka kredytowego, jednostek analiz kredytowych odpowiedzialnych za analizę rynku nieruchomości oraz oceny przedmiotów prawnych zabezpieczeń spłaty kredytów
3. Pracowników jednostek audytu wewnętrznego
Program szkolenia
1. Otwarcie szkolenia i kontekst regulacyjny (10 min)
• Dlaczego zmieniono rozporządzenie z 2008 r.
• Powiązanie z MSSF 9, CRR/CRD oraz rekomendacjami KNF
• Zakres stosowania nowego rozporządzenia i okresy przejściowe
2. Kluczowe definicje – co zmienia się w podejściu do rezerw? (20 min)
Porównanie definicji w obu rozporządzeniach:
• „Ekspozycja kredytowa” – doprecyzowanie zakresu, w tym ekspozycje restrukturyzowane
• Nowe pojęcia:
o ekspozycja ze spłatą balonową
o model ryzyka kredytowego zgodny z MSSF 9
o odzyskanie pełnej zdolności kredytowej
• Zmiana definicji odpisów aktualizujących – rozszerzenie o opłaty, prowizje, korekty EIR
• Rezerwy celowe – doprecyzowanie relacji do odpisów aktualizujących
3. Klasyfikacja ekspozycji kredytowych – nowe zasady (35 min)
Najważniejsze zmiany względem starego rozporządzenia m.in.:
• Nowa, bardziej szczegółowa struktura kategorii ryzyka
• Wprowadzenie jednolitych progów opóźnień (30/90/180/365 dni) dla różnych typów ekspozycji
• Znaczące rozszerzenie katalogu przesłanek jakościowych
• Nowe zasady klasyfikacji ekspozycji restrukturyzowanych
• Zmiana zasad klasyfikacji ekspozycji wobec Skarbu Państwa
• Wprowadzenie kategorii dla instytucji pomostowych i podmiotów w restrukturyzacji
• Nowe zasady klasyfikacji ekspozycji niskokwotowych
4. Wymagane poziomy rezerw – nowe stawki i logika (25 min)
Dodatkowo:
• Zwiększenie pomniejszenia o rezerwę ogólną z 25% → 50%
• Zmiana logiki tworzenia odpisów – powiązanie z metodą zamortyzowanego kosztu
• Wprowadzenie obowiązku zgodności z MSSF 9 przy stosowaniu modeli ryzyka
5. Zabezpieczenia – nowe limity i rozszerzony katalog (25 min)
Najważniejsze różnice:
• Znaczące rozszerzenie katalogu zabezpieczeń (33 pozycje zamiast 27)
• Nowe zasady wyceny zabezpieczeń:
o możliwość stosowania cen GUS dla gruntów rolnych
o doprecyzowanie zasad dla hipotek morskich i lotniczych
• Zmiana limitów pomniejszeń (np. dla hipotek, zastawów, gwarancji)
• Nowe limity dla zabezpieczeń BGK, JST, funduszy poręczeniowych
• Zmiana tabel limitów pomniejszeń w zależności od opóźnienia w spłacie
6. Restrukturyzacje i modyfikacje umów – nowe obowiązki (25 min)
Nowe elementy, których nie było w rozporządzeniu 2008:
• Obowiązek oceny istotności modyfikacji umowy (wzór DO = (NPV0 – NPV1)/NPV0)
• Progi istotności – maksymalnie 1%
• Nowe zasady klasyfikacji ekspozycji restrukturyzowanych
• Wymóg 2 letniego okresu obserwacji przed powrotem do kategorii „normalne”
• Powiązanie z definicją niewykonania zobowiązania z art. 178 CRR
7. Modele ryzyka kredytowego – nowe wymagania KNF (20 min)
• Rozszerzony katalog wymogów dokumentacyjnych
• Wymogi dotyczące jakości danych, walidacji, weryfikacji historycznej
• Zgodność z MSSF 9 jako warunek stosowania modeli
• Nowe zasady cofania zezwoleń przez KNF
8. Okresy przejściowe i wpływ na banki spółdzielcze (15 min)
• Harmonogram wdrożenia
• Obowiązek utworzenia min. 80% rezerw dla kategorii „normalne” do końca 2027 r.
• Wpływ na kapitały, wynik finansowy i procesy kredytowe
• Rekomendowane działania przygotowawcze (procedury, systemy, szkolenia)
9. Podsumowanie różnic – syntetyczna tabela porównawcza (10 min)
Najważniejsze zmiany w pigułce
10. Sesja pytań i odpowiedzi (20 min)
• Pytania uczestników
• Przykłady praktyczne z banków spółdzielczych
• Dyskusja o wdrożeniu w realiach lokalnych banków
11. Zakończenie i materiały dodatkowe (5 min)
• Checklista wdrożeniowa
Warunki uczestnictwa i regulamin
Warunki uczestnictwa
po otrzymaniu zgłoszenia prześlemy potwierdzenie przyjęcia zgłoszenia, a na około 2 dni przed terminem szkolenia zostaną wysłane wiadomości organizacyjne wraz z linkiem do szkolenia oraz materiałami szkoleniowymi. Płatności po szkoleniu, zwykle w tym samym dniu po szkoleniu prześlemy do Państwa faktury do zapłaty wraz z zaświadczeniem drogą mailową.
Warunki rezygnacji
rezygnację przyjmujemy najpóźniej na 3 dni przed szkoleniem w formie pisemnej. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów w 100%. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty. W przypadku braku możliwości wzięcia udziału w danym terminie jest możliwość przesłania nagrania ze szkolenia online.
Nadchodzące terminy
Rezerwy celowe – zmiany wynikające z nowego rozporządzenia z 2026 r.
Cel szkolenia:
Szkolenie poświęcone jest omówieniu kluczowych zmian wynikających z nowego rozporządzenia w sprawie zasad tworzenia rezerw celowych, obowiązującego od 2026 r. Uczestnicy poznają najważniejsze różnice względem dotychczasowych regulacji, nowe obowiązki dotyczące klasyfikacji ekspozycji, wyceny zabezpieczeń, restrukturyzacji oraz tworzenia odpisów. Spotkanie ma charakter praktyczny – koncentruje się na wpływie zmian na codzienną pracę banków spółdzielczych, procesy kredytowe i rachunkowe oraz wymagania nadzorcze. Celem szkolenia jest zapewnienie zrozumienia nowych zasad i przygotowanie uczestników do ich skutecznego wdrożenia.
Adresaci:
1. Członkowie Zarządu nadzorujący zarządzanie ryzykiem, finansami
2. Pracownicy jednostek ryzyka kredytowego, jednostek analiz kredytowych odpowiedzialnych za analizę rynku nieruchomości oraz oceny przedmiotów prawnych zabezpieczeń spłaty kredytów
3. Pracowników jednostek audytu wewnętrznego