Podatek u źródła – Metody unikania podwójnego opodatkowania stosowane w umowach zawieranych przez Polskę na praktycznych przykładach – Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy – Zmiany w podatku u źródła 2022/2023 roku- Rozliczanie płatności powyżej 2 mln zł. – Warunki przewidziane dla zwolnienia odsetek i należności licencyjnych – Certyfikat rezydencji – Opodatkowanie dywidend, Opodatkowanie tzw. „usług niematerialnych

SZKOLENIE ONLINE wykład na żywo
z możliwością zadawanie pytań przez chat

PROGRAM:

I. Zagadnienia wstępne międzynarodowego prawa podatkowego:
1. Źródła międzynarodowego prawa podatkowego.
2. Metody unikania podwójnego opodatkowania stosowane w umowach zawieranych przez Polskę na praktycznych przykładach.
3. Koncepcja „beneficial owner”.
5. Znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
6. Czym jest agresywna optymalizacja podatkowa.
II. Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy:
1. Nieograniczony obowiązek podatkowy z perspektywy osoby fizycznej / osoby prawnej.
2. Ograniczony obowiązek podatkowy z perspektywy osoby fizycznej / osoby prawnej.
3. Ustalenie rezydencji podatkowej. Procedura wzajemnego porozumiewania się Państw.
III. Zmiany w zakresie podatku u źródła 2022/2023 roku:
1. Rozliczanie płatności powyżej 2 mln zł.
2. Zmiana definicji legalnej „beneficial owner”.
3. Definicja rzeczywistego właściciela w kontekście objaśnień podatkowych z 25 września 2023 r.
4. Należyta staranność w świetle najnowszych orzeczeń i interpretacji.
5. Należyta staranność w świetle objaśnień podatkowych z 2019 r.
6. Procedura dochowania należytej staranności w WHT.
7. Opinia o stosowaniu preferencji.
8. Oświadczenie – zmiany 2023 r.
9. Klauzula o unikaniu opodatkowania i jej praktyczne aspekty – art. 22c.
10. Stosowanie koncepcji look-through approach (LTA) -z perspektywy najnowszego orzecznictwa sądów administracyjnych.
IV. Certyfikat rezydencji:
1. Definicja certyfikatu rezydencji.
2. Praktyczna rola certyfikatu rezydencji.
3. Ważność dokumentu.
4. Zmiany obowiązujące od 2022 r. w zakresie certyfikatów rezydencji.
VI. Opodatkowanie odsetek w świetle wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania:
1. Definicja odsetek.
2. Odsetki od pożyczek i kredytów.
3. Odsetki karne.
4. Cash – pooling.
VII. Należności licencyjne w świetle wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania:
1. Definicja należności licencyjnych. Porównanie definicji z art. 21 ust. ustawy CIT i wybranej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
2. Znaki towarowe.
3. Know – how.
4. Licencje na programy komputerowe.
5. Licencja użytkownika końcowego.
6. Urządzenia przemysłowe.
7. Najem środków transportu.
VIII. Warunki przewidziane dla zwolnienia odsetek i należności licencyjnych z opodatkowania „u źródła” wraz z obowiązkiem dokumentacyjnym.
IX. Opodatkowanie dywidend:
1. Definicja dywidendy.
2. Warunki dla dywidend do zwolnienia z opodatkowania u źródła wraz z obowiązkami dokumentacyjnymi. Najnowsze orzecznictwo w zakresie warunków zwolnienia.
X. Opodatkowanie tzw. „usług niematerialnych”:
1. Katalog usług niematerialnych.
2. Usługi doradcze.
3. Usługi księgowe.
4. Usługi zarządzania i kontroli.
5. Usługi doradcze.
6. Usługi prawne.
7. Usługi przetwarzania danych.
8. Usługi reklamowe.
9. Usługi rekrutacji pracowników i pozyskiwania pracowników.
10. Usługi gwarancji i poręczeń.
11. Usługi ubezpieczenia.
12. Nabywanie biletów lotniczych.
13. Usługi o podobnym charakterze.

Warunki rezygnacji:Rezygnację przyjmujemy najpóźniej na 7 dni przed szkoleniem w formie pisemnej. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów w 100%. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.