VAT – problematyczne zagadnienia i praktyczne odpowiedzi

PROGRAM:

Podatek należny:

• Czy każda wpłata otrzymana przed dostawą towarów / wykonaniem usługi jest objęta obowiązkiem podatkowym?
• Kiedy i w jaki sposób można anulować wystawioną fakturę?
• W jakich sytuacjach wystawienie faktury skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego?
• Za jaki okres rozliczeniowy nabywca powinien wykazać podatek należny z tytułu odwrotnego obciążenia w sytuacji nieotrzymania faktury od sprzedawcy?
• Czy zwrot kosztów podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?
• Czy w usługach budowlanych na moment powstania obowiązku podatkowego ma wpływ podpisanie protokołu zdawczo-odbiorczego, czy też faktyczne zakończenie prac budowlanych?
• Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy czynnościach świadczonych nieodpłatnie?
• Czy przy refakturze za świadczone usługi obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia tej refaktury, czy z momentem rzeczywistego (pierwotnego) wykonania usług?
• Czy istnieją dostawy ciągłe i jak powstaje obowiązek podatkowy w takich dostawach?
• Czy przy sprzedaży budynków, lokali na moment powstania obowiązku podatkowego ma wpływ moment podpisania aktu notarialnego?
• Za jaki okres rozliczeniowy wierzyciel może dokonać korekty podatku należnego w sytuacji, gdy nie dokonał korekty tego podatku w terminie 150 od dnia upływu terminu płatności określonego w umowie lub na fakturze?

Podatek naliczony:

• Czy w transakcjach krajowych otrzymanie faktury jest wyłącznym warunkiem powstania prawa do odliczenia podatku naliczonego?
• Czy przy imporcie usług, odwrotnym obciążeniu (np. nabycie stali, elektroniki), nabyciach wewnątrzwspólnotowych brak faktury uprawnia do odliczenia podatku naliczonego?
• Czy podatnik dokonując dostaw towarów / świadczeń usług poza terytorium kraju jest uprawniony o odliczenia podatku od zakupów dokonanych na terytorium Polski?
• Czy możliwe jest odliczenie podatku naliczonego na podstawie paragonu fiskalnego?
• Czy nabywając samochód i odliczając 50% kwoty podatku naliczonego, przy sprzedaży należy opodatkować całą wartość samochodu? Czy można odzyskać „utracony” przy odliczeniu podatek?
• Czy zastrzeżenie prawa własności na fakturze o treści „towar do chwili zapłaty pozostaje własnością sprzedawcy” ma wpływ na możliwość odliczenia podatku?
• Czy otrzymanie faktury z błędną stawką podatkową uprawnia do odliczenia kwoty podatku naliczonego?
• Czy można odliczyć podatek naliczony od WNT w sytuacji, w której podatnik podaje polski NIP, a towary w momencie zakończenia wysyłki znajdują się na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju?
• Jakie są warunki uzyskania przyspieszonego zwrotu podatku?

Stawki, zwolnienia, podstawa opodatkowania:

• Jakie warunki należy spełnić, aby było można refakturować media (woda, nieczystości, energia elektryczna) ze stawką właściwą dla mediów?
• Czy użyczenie samochodu pracownikowi musi być opodatkowane VAT?
• Jaką wartość należy przyjąć do opodatkowania nieodpłatnego świadczenia na rzecz pracownika?
• Czy błędnie wykazany na fakturze podatek VAT przez sprzedawcę przy odwrotnym obciążeniu, imporcie usług, nabyciu wewnątrzwspólnotowym powiększa podstawę opodatkowania u nabywcy/usługobiorcy?
• Jaką stawkę podatku zastosować i jak wystawić fakturę przy wykonywaniu usług budowlanych poza terytorium Polski, gdy nabywcą tych usług jest polski zleceniodawca?
• Jaka jest podstawa opodatkowania towarów wniesionych aportem?
• Czy usługi medyczne są zwolnione z VAT?
• Czy refaktura zwolnionych usług medycznych zawsze jest zwolniona od podatku?
• Czy samochód nabyty „bez podatku” musi być opodatkowany przy dostawie?

Faktury

• Czy otrzymanie faktury skutkuje powstaniem prawa do odliczenia podatku naliczonego?
• Jakie skutki powoduje faktura wystawiona wcześniej niż 30 dni przed powstaniem obowiązku podatkowego?
• Czy każda faktura musi zawierać wskazanie daty dokonania dostawy towarów / wykonania usługi?
• Czy faktura dokumentująca czynności zwolnione, bądź opodatkowane niższą stawką ma zawierać symbol PKWiU, a jeśli nie, to jakie dodatkowe elementy powinny zawierać?
• Czy konieczne jest wystawienie faktury zaliczkowej jeżeli za kilka dni dojdzie do dostawy towaru / wykonania usługi, czy też wystarczy wystawienie faktury finalnej?
• Jaki jest termin odliczenia podatku z faktury z adnotacją „metoda kasowa”?
• Czy konieczne jest wystawienie paragonu fiskalnego przy sprzedaży na rzecz własnego pracownika?

• W jakim terminie należy wystawić fakturę przy refakturowaniu usług?
• Czy nabywca może samodzielnie skorygować fakturę wstawioną przez sprzedawcę?

Transakcje wewnątrzwspólnotowe (WDT i WNT)

• Jakie dokumenty przy WDT uprawniają podatnika do zastosowania stawki 0%?
• Czy konieczne jest wystawianie faktur przy WDT dokumenujących otrzymaną zaliczkę?
• Czy obowiązek podatkowy przy WNT jest bezpośrednio związany z otrzymaniem faktury?
• Czy wystawienie faktury przez zagranicznego podatnika w związku z WNT przed dostawą towarów powoduje powstanie obowiązku podatkowego?
• Czy można zastosować 0% przy WDT do podatnika z UE, gdy po przekroczeniu polskiej granicy następuje przerób towarów przed ich przekazaniem nabywcy?
• Czy brak rejestracji w systemie VIES podatnika dokonującego wewnątrzwspólnotowej dostawy lub podatnika dokonującego wewnątrzwspólnotowego nabycia skutkuje brakiem konieczności rozliczenia WNT na terytorium kraju?
• Jak ustalić podstawę opodatkowania przy WNT po imporcie towarów poza Polską, a następnie przemieszczeniu ich z innego kraju UE na terytorium Polski?

Deklaracje i informacje podsumowujące

• Czy złożenie korekty deklaracji VAT-7, w której wykazano podatek naliczony do zwrotu powoduje, że termin do otrzymania zwrotu biegnie na nowo od daty złożenia tej korekty?
• Czy konieczne jest składanie zerowych informacji podsumowujących w obrocie krajowym, czy też nie można składać zerowych informacji podsumowujących?
• W jakich pozycjach deklaracji VAT-7(15) podatnik wykazuje import usług?
• Czy w deklaracji VAT-7 można wykazywać wartości ze znakiem minus?
• W jakiej pozycji deklaracji wykazać sprzedaż m.in. stali, surowców wtórnych, odpadów przetwarzalnych na rzecz podmiotów niebędących podatnikami VAT czynnymi?
• Czy należy ujmować w informacjach podsumowujących transakcje WNT z kontrahentem, który nie podał VAT UE?
• Jakie transakcje „eksportu” usług wykazujemy w informacjach podsumowujących?

Warunki rezygnacji:Rezygnację przyjmujemy najpóźniej na 7 dni przed szkoleniem w formie pisemnej. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów w 100%. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.